Um consultor autônomo de 67 anos com renda líquida de US$ 185 mil e saldo de US$ 1,4 milhão em um plano Solo 401(k) pré-tributação pode adicionar cerca de US$ 234 mil em contribuições Roth até 2028, combinando diferimento voluntário, catch-up etários e contribuição patronal, de acordo com análise publicada na imprensa especializada.
Em 2026, o limite de diferimento voluntário para funcionários é de US$ 24.500, o catch-up para maiores de 50 anos é de US$ 8.000, e a contribuição patronal para autônomos pode chegar a aproximadamente US$ 35 mil, totalizando entre US$ 67,5 mil e US$ 69,5 mil por ano. Com ajustes inflacionários em 2027 e 2028, o valor acumulado em três anos atinge cerca de US$ 234 mil.
A Seção 604 da lei SECURE 2.0 permite que todas as contribuições – inclusive a parcela patronal – sejam designadas como Roth no momento do depósito, desde que o plano Solo 401(k) autorize. Dessa forma, os recursos crescem isentos de impostos, ficam isentos de saques mínimos obrigatórios a partir dos 73 anos e podem ser transmitidos a herdeiros sem incidência de imposto de renda.
Especialistas recomendam que o contribuinte verifique se o documento do plano permite a designação Roth e calcule a renda líquida em novembro para ajustar o valor da contribuição patronal. Comparar a alíquota atual (22% a 24%) com a alíquota projetada na aposentadoria, considerando os sobretaxas do Medicare (IRMAA), ajuda a decidir se a conversão compensa.
