Um trabalhador de 52 anos com US$ 1,5 milhão em 401(k) pode acessar US$ 40 mil anuais de fundos de aposentadoria sem penalidade a partir dos 57 anos, usando a estratégia conhecida como “escada de conversão Roth”.
A estratégia consiste em converter US$ 40 mil por ano do 401(k) tradicional para uma conta Roth IRA entre 52 e 56 anos. Cada conversão tem um período de carência de cinco anos, após o qual os fundos podem ser retirados sem a penalidade de 10% por retirada antecipada.
O custo fiscal anual da conversão é de 22%, o que representa US$ 8.800 por ano, totalizando US$ 44 mil em cinco anos, valor inferior à penalidade que seria aplicada em retiradas diretas antes dos 59 anos e meio.
Para que a estratégia funcione, é necessário dispor de recursos fora do 401(k) para cobrir as despesas durante o período de carência. Alternativas para acesso antecipado incluem a Regra dos 55 anos e os pagamentos periódicos iguais 72(t), que possuem restrições próprias.
