A legislação fiscal americana impõe regras de saque que forçam herdeiros de planos de aposentadoria tradicionais a pagar impostos elevados. Um estudo aponta que deixar um 401(k) tradicional de 2 milhões de dólares pode gerar mais de 600 mil dólares em impostos federais para os filhos do que se o montante fosse um Roth.
O Ato SECURE de 2019 estabeleceu que, desde 2020, beneficiários não cônjuges de um 401(k) ou IRA devem esvaziar a conta em um prazo de 10 anos após o falecimento do titular. Essa regra transforma uma herança em um potencial amplificador de impostos, pois cada dólar retirado do plano tradicional é tributado como renda ordinária do herdeiro.
Em um cenário hipotético, se dois filhos, profissionais em idade ativa, herdarem 1 milhão de dólares cada de um plano tradicional de 2 milhões, a distribuição anual pode empurrar a renda para faixas tributárias mais altas. A projeção indica que a carga tributária federal sobre o saldo herdado pode situar-se entre 580.000 e 660.000 dólares em uma década, sem contar impostos estaduais.
A alternativa Roth inverte esse quadro, pois todas as distribuições qualificadas são isentas de impostos. Além disso, a conversão parcial do saldo tradicional para Roth, realizada pelo titular enquanto ainda está em faixas de imposto mais baixas, permite que o pai ou mãe pague a alíquota menor hoje, protegendo o patrimônio da próxima geração.
