Um engenheiro sênior de 52 anos pode acessar US$ 1,5 milhão em um plano 401(k) antes da idade padrão de aposentadoria, utilizando uma escada de conversão Roth. O método permite saques anuais de US$ 80.000 sem penalidade, enquanto gera cerca de US$ 55.000 em imposto federal acumulado em cinco anos.
O plano exige que o valor total do 401(k) seja transferido para um IRA tradicional assim que os documentos de desligamento forem processados. A conversão direta do 401(k) para Roth não é viável sem complicações no plano. A escada consiste em converter uma fatia de US$ 80.000 do IRA tradicional para um Roth IRA a cada ano civil.
Cada valor convertido possui seu próprio cronômetro de cinco anos. O principal convertido se torna disponível para saque isento de impostos e penalidades exatamente cinco anos após a conversão. Por exemplo, a conversão feita aos 52 anos libera o valor sem penalidade aos 57 anos, e assim sucessivamente, até completar a escada aos 56 anos.
Durante o período de espera, os gastos anuais são cobertos por fundos externos, como US$ 400.000 em corretagem e US$ 200.000 em caixa. A conversão de US$ 80.000, para um contribuinte singular em 2026, gera uma responsabilidade federal próxima de US$ 10.000 a US$ 12.000 por ano, paga com fundos externos.
