A partir de 2026, a lei SECURE 2.0 obriga trabalhadores de alta renda, nascidos em 1976 ou antes, a direcionar as contribuições de ‘catch-up’ para contas 401(k) Roth. A mudança elimina a dedução fiscal imediata, trocando-a por retiradas isentas de impostos no futuro.
A alteração afeta quem atingiu o limite de salário e planejava usar o benefício fiscal pré-imposto. Um exemplo ilustra que um trabalhador de 50 anos, com salário de 185.000 dólares em 2025, deve colocar os 8.000 dólares de ‘catch-up’ no Roth, perdendo a dedução tradicional.
A tensão reside na troca entre impostos atuais e futuros. Em uma alíquota federal de 24%, a dedução de 8.000 dólares antes da mudança gerava uma economia de cerca de 1.900 dólares em imposto federal. Com a nova regra, o valor entra após o pagamento de impostos, reduzindo o salário líquido em aproximadamente 1.900 dólares.
Para trabalhadores mais velhos, entre 60 e 63 anos, o impacto é maior. O ‘super catch-up’ de 11.250 dólares em 2026 pode elevar o imposto federal em cerca de 2.700 dólares se for direcionado ao Roth. No entanto, o benefício do Roth é o crescimento isento de impostos após 59 anos e meio, sem distribuição mínima obrigatória.
