Um saque único de uma conta IRA tradicional pode elevar a renda provisória de um aposentado, acionando uma tributação inesperada sobre o benefício do Social Security. O cálculo do imposto depende da renda total, e o aumento pode levar a uma alíquota marginal de até 22% sobre o valor retirado.
O cálculo da renda provisória, usado pelo IRS para determinar a tributação do benefício do Social Security, soma a renda de outras fontes, juros isentos de imposto e metade do benefício do Social Security. Para um declarante solteiro, os limites são de US$ 25.000 e US$ 34.000. Ultrapassar o segundo patamar faz com que até 85% do benefício seja incluído na renda tributável.
Um exemplo ilustra o risco: um aposentado com renda de US$ 30.000 do Social Security e US$ 720.000 em IRA realizou um saque de US$ 40.000 para reforma. Antes do saque, a renda provisória era baixa. Após a retirada, a renda provisória subiu para US$ 55.000, o que fez com que cerca de US$ 24.150 do benefício fosse tributado.
O impacto marginal é o ponto de atenção. Embora a alíquota declarada possa ser de 12%, cada dólar adicional retirado do IRA puxa US$ 0,85 de benefício para tributação. Isso resulta em uma taxa marginal real de aproximadamente 22% sobre o valor do saque. A situação muda se o saque for feito de um Roth IRA, que não entra na renda provisória, ou se for dividido em anos fiscais diferentes.
