A distribuição mínima obrigatória (RMD) de contas de aposentadoria pode ser zerada por meio de uma estratégia de doação caritativa qualificada (QCD). A medida permite que indivíduos com 70 anos e meio ou mais enviem valores diretamente a instituições de caridade, sem que o montante seja incluído na renda tributável.
A QCD permite que pessoas com 70 anos e meio ou mais enviem até US$ 111.000 em 2026 de uma conta de aposentadoria para uma instituição de caridade qualificada. O valor doado conta para o cumprimento da RMD, mas não é registrado como renda tributável no Formulário 1040. Contudo, a estratégia possui uma restrição: as QCDs só podem ser realizadas a partir de uma IRA, e não de planos como 401(k) ou 403(b).
Para utilizar o benefício, é necessário realizar uma transferência direta de custodiante para custodiante do plano 401(k) para uma IRA tradicional, antes do início do ano em que a RMD deve ser cumprida. Uma vez na IRA, o custodiante pode emitir cheques diretamente para as instituições de caridade, codificados como QCD no formulário 1099-R.
Para aposentados que planejam doar, a QCD evita consequências fiscais severas. Um exemplo mostra que o acúmulo de uma RMD pode elevar a renda ordinária acima de US$ 160.000, o que aciona o IRMAA do Medicare e aumenta a tributação federal. Ao rotear o valor como QCD, a RMD é satisfeita, a renda modificada permanece abaixo do limite do IRMAA e o imposto total sobre a distribuição é zero.
