Trabalhadores com 50 anos ou mais e ganhos acima de US$ 150.000 em 2025 devem mudar a forma de contribuir para o 401(k) a partir de 1º de janeiro de 2026. A regra da SECURE 2.0 força que as contribuições extras, conhecidas como ‘catch-up’, sejam feitas em Roth 401(k), pagando impostos agora e retirando isento no futuro.
A alteração fiscal, prevista na Seção 603 do Ato SECURE 2.0, remove a opção de dedução pré-imposto para quem atinge o limite de ganhos. Anteriormente, o valor extra contribuído gerava dedução no imposto de renda. Agora, o montante deve ser direcionado para a modalidade Roth, onde os impostos são pagos no momento da contribuição.
O limite de ganhos para aplicação da regra é de US$ 145.000, mas o valor que rege as contribuições de 2026 é de US$ 150.000, baseado nos salários de 2025. O valor de ‘catch-up’ é de US$ 8.000 para a faixa etária de 50 a 59 anos, ou US$ 11.250 para quem tem entre 60 e 63 anos. Este valor não gera mais dedução imediata.
A mudança afeta planos 401(k), 403(b) e 457(b) governamentais, mas não impacta as contas IRA. Trabalhadores nessa faixa de renda podem perder uma economia fiscal imediata, como um indivíduo de 55 anos no escalão de 24% que perde cerca de US$ 1.900 em economia federal.
