A janela para aposentados utilizarem conversão de IRA tradicional para Roth IRA para preencher o primeiro escalão do imposto de renda federal se encerra em 31 de dezembro. Para casais, a faixa de 12% vai de 24.800 dólares a 100.800 dólares, e a maioria dos aposentados não utiliza esse espaço.
Todo valor transferido de uma IRA tradicional para uma Roth IRA é considerado renda ordinária no ano da conversão. O órgão fiscal define o prazo de forma fixa, de modo que uma conversão registrada em 31 de dezembro pertence ao ano fiscal corrente, enquanto uma realizada em 1º de janeiro pertence ao ano seguinte. O espaço não utilizado nesse primeiro escalão não é transferido para o próximo período.
Dados de planejamento de instituições como Fidelity, Vanguard e Schwab indicam que a maioria dos domicílios deixa esse espaço sem uso até o início dos saques mínimos obrigatórios aos 73 anos. A renda de aposentados tende a se concentrar abaixo do limite superior dessa faixa de 12%.
Converter, por exemplo, 60.000 dólares de uma IRA tradicional para uma Roth IRA quando se está na alíquota de 12% resulta em uma conta de imposto federal nesse percentual. Se esse mesmo valor permanecesse na conta tradicional e fosse sacado posteriormente sob uma alíquota de 22%, o tributo seria maior. A taxa de conversão também permite que o saldo cresça isento de impostos dentro da Roth.
Três fatores explicam o vazio desse espaço. Os aposentados priorizam o fluxo de caixa em vez do escalão tributário, e a conversão gera imposto sem produzir renda utilizável. Além disso, a taxa de poupança pessoal caiu para 2,8% no segundo trimestre de 2026, e a inflação pressiona gastos, dificultando o planejamento de longo prazo.
