Executivos com alto rendimento podem reduzir impostos futuros em cerca de 58 mil dólares ao converter fundos de um plano 401(k) tradicional para Roth. A manobra evita que grandes saldos sejam tributados como renda ordinária em distribuições mínimas obrigatórias (RMD) após a aposentadoria.
O plano 401(k) tradicional acumula valores com diferimento fiscal, mas todos os montantes são tributados como renda ordinária após a idade de 73 anos. Um saldo de 1,6 milhão de dólares, crescendo a 7% por 15 anos, pode atingir cerca de 4,4 milhões de dólares. A primeira distribuição mínima obrigatória (RMD) nesse cenário é de aproximadamente 166 mil dólares.
Essa RMD, somada a outras fontes de renda, pode posicionar o aposentado na faixa de 32% federal em 2026. Nesse patamar, o aposentado pode enfrentar uma alíquota marginal efetiva próxima de 40% sobre cada dólar incremental de RMD, especialmente ao considerar a tributação da Previdência Social e o IRMAA.
A conversão in-plan Roth é uma transação interna que reclassifica dólares pré-impostos para Roth dentro do mesmo plano. O valor convertido é somado à renda ordinária do ano, sendo tributado na taxa marginal atual, mas cresce livre de impostos e não gera RMD. A conversão de 200 mil dólares ao longo de quatro anos, paga com imposto de 32%, gera uma economia presente de cerca de 58 mil dólares em impostos.
Para executar a estratégia, é necessário confirmar com o administrador do 401(k) a permissão para conversão in-plan. O valor anual deve ser modelado para preencher a faixa de imposto atual sem ultrapassar o limite, que para um contribuinte solteiro é de 256.225 dólares em 2026.
