Grandes saldos em planos de aposentadoria 401(k) podem elevar o custo marginal de renda extra, pois o patrimônio acumulado empurra a renda adicional para as faixas mais caras da legislação tributária. Um exemplo mostra que, ao aceitar um trabalho de consultoria de 40 mil dólares, cerca de 15 mil dólares foi perdido em impostos antes de chegar à conta de corretagem.
O custo fiscal da renda extra aumenta conforme o saldo do plano de aposentadoria cresce. Indivíduos que já recebem benefícios do Seguro Social, pensões ou distribuições do 401(k) geralmente já se encontram nas faixas de imposto de 22% ou 24% antes de auferir qualquer renda adicional. Esse valor extra é tributado na alíquota marginal mais alta.
Além do imposto de renda federal e estadual, há o imposto de autônomo, que cobre metade do Seguro Social e do Medicare. Somando as alíquotas, uma fatura de consultoria de 40.000 dólares pode render cerca de 22.000 dólares líquidos. Um terceiro fator, o IRMAA, afeta quem está perto dos 65 anos, pois os prêmios do Medicare Parte B e Parte D são ajustados com base na renda bruta ajustada.
A situação se agrava com o Seguro Social. Ao ultrapassar certos limites de renda provisória, até 85% dos benefícios podem ser tributados. Um saldo grande no 401(k) eleva a base de distribuição, fazendo com que a renda extra se acumule sobre essa base, elevando a taxa marginal efetiva para perto de 40%. Para mitigar isso, é possível direcionar a renda para um Solo 401(k) ou SEP-IRA, aproveitando os limites de contribuição de 72.000 dólares para 2026.
