Casais de alta renda podem usar uma combinação de estratégias de conversão Roth para driblar os limites de contribuição direta e acumular até US$ 94 mil (cerca de R$ 470 mil) em novos aportes livres de imposto por ano, segundo especialistas em planejamento financeiro. A tática, conhecida como Mega Backdoor Roth, permite que dois cônjuges no mesmo plano 401(k) utilizem contribuições after-tax para criar um grande fundo de aposentadoria isento de tributos.
O limite do IRS para contribuições totais a um plano 401(k) em 2026 é de US$ 72 mil por participante. Desse total, o empregado pode contribuir até US$ 24.500 em diferimento pré-imposto, e o empregador geralmente adiciona uma contrapartida — por exemplo, 6% do salário de US$ 185 mil resulta em cerca de US$ 11 mil. O espaço restante de US$ 36,5 mil pode ser preenchido com contribuições after-tax, que são então convertidas para Roth. Com dois cônjuges, o total anual de conversões chega a US$ 73 mil.
A estratégia é ampliada com o backdoor Roth IRA — cada cônjuge contribui US$ 7,5 mil para um IRA tradicional não dedutível e o converte em Roth — e com a contribuição familiar ao HSA (conta de poupança saúde), cujo limite em 2026 é de US$ 8.750. Somados, os US$ 73 mil do Mega Backdoor, US$ 15 mil dos IRAs e US$ 8.750 do HSA totalizam US$ 94 mil em novos recursos Roth por ano. Para um casal de 47 anos que invista esse montante anualmente com retorno de 7% ao ano, o patrimônio acumulado até os 65 anos seria de aproximadamente US$ 3,4 milhões, sem incidência de Imposto de Renda na retirada.
Especialistas alertam, porém, que a tática depende do plano 401(k) permitir contribuições after-tax e conversões in-plan ou rolagens para um Roth IRA. Além disso, é fundamental não ter saldos em IRAs tradicionais pré-imposto, pois isso acionaria a regra pro-rata e tributaria parte da conversão. A conversão deve ocorrer no mesmo ciclo de pagamento da contribuição para evitar ganhos tributáveis sobre o valor aplicado.
