A conversão de um IRA tradicional para Roth pode gerar um pico de renda que ultrapassa os limites de elegibilidade do Medicare, acionando uma cobrança IRMAA. Essa taxa adicional pode não ser detectada até dois anos após a operação, e não pode ser revertida facilmente.
A cobrança IRMAA, ou Income-Related Monthly Adjustment Amount, funciona como um limite rígido. O aumento de renda gerado pela conversão conta como renda ordinária no ano da operação. O Medicare, contudo, usa a renda bruta ajustada modificada de dois anos anteriores para definir os prêmios das Partes B e D.
Segundo a análise, um casal com renda bruta ajustada combinada (MAGI) até cerca de $212.000 paga a taxa base da Parte B em 2025. Um aumento de um dólar no MAGI move os cônjuges para o primeiro nível IRMAA, elevando o prêmio da Parte B para cerca de $259 por pessoa, além de um acréscimo na Parte D.
O impacto financeiro é significativo. Conversões grandes podem levar o casal a níveis IRMAA mais altos, gerando custos adicionais de milhares de dólares. Além disso, a conversão gera imposto federal, que em 2026 pode atingir 24% para rendas combinadas acima de $211.400.
Para mitigar o risco, especialistas sugerem construir uma escada de conversões ao longo de vários anos, mantendo-se abaixo dos limites IRMAA anuais. O formulário SSA-44 permite ajustes após eventos de vida, mas não se aplica a conversões Roth isoladas.
