Um proprietário de imóvel utilizou um estudo de segregação de custos para deduzir 186 mil dólares de depreciação no primeiro ano de posse. A técnica permite reclassificar componentes de uma propriedade para cronogramas de depreciação mais curtos, acelerando o benefício fiscal.
A dedução de depreciação é um benefício fiscal para investidores imobiliários, mas a regra geral do IRS exige que edifícios residenciais sejam depreciados em 27,5 anos e propriedades comerciais em 39 anos. O estudo de segregação de custos divide a propriedade em componentes distintos. Isso possibilita que itens como pisos, iluminação e eletrodomésticos se enquadrem em prazos menores, como cinco, sete ou 15 anos, em vez dos prazos padrão.
A estratégia é mais vantajosa para proprietários com renda tributável elevada. O custo do estudo varia entre 3 mil e 15 mil dólares, exigindo que a economia fiscal justifique o investimento. A alíquota marginal do imposto impacta diretamente o ganho; por exemplo, uma alíquota de 37% gera uma economia de 3,7 mil dólares a cada 10 mil dólares de depreciação acelerada.
Embora o estudo possa ser realizado a qualquer tempo, especialistas recomendam que ele ocorra no ano da aquisição ou reforma. Contudo, a aceleração da depreciação pode reduzir deduções futuras e aumentar impostos de recuperação na venda do imóvel, o que exige consulta a um profissional tributário.
