Titulares de Conta de Saúde (HSA) nos Estados Unidos podem pagar despesas médicas à vista e ser reembolsados anos ou décadas depois, mantendo o comprovante. Essa prática permite que o dinheiro investido na conta cresça sem incidência de impostos, transformando o HSA em um instrumento de longo prazo.
A regra, prevista no Aviso IRS 2004-50, Q&A 39, permite que o beneficiário adie o reembolso de despesas médicas qualificadas. O gasto deve ter ocorrido após a abertura da conta e não pode ter sido deduzido ou reembolsado em outro local. O IRS nunca estabeleceu um prazo para esse reembolso.
O mecanismo funciona com a contribuição pré-tributária, o crescimento isento de impostos e a retirada isenta para despesas médicas qualificadas. Para utilizar o recurso, o indivíduo deve estar inscrito em um plano de saúde de dedução alta (HDHP) elegível ao HSA. As contribuições anuais seguem limites federais, como 4.400 dólares para quem contribui sozinho em 2026.
Para executar a estratégia, o titular deve pagar as despesas médicas com recursos próprios, guardar todos os comprovantes e investir o saldo do HSA em fundos de índice. O valor parado em caixa rende cerca de 1,65% ao ano, segundo dados de 1º de junho de 2026, mas o investimento permite que ele compense taxas de referência, como o rendimento do Tesouro de 10 anos, que estava em 4,43% em 16 de junho de 2026.
Existem três riscos ao usar o recurso. Primeiro, o gasto deve ser posterior à abertura do HSA. Segundo, cada comprovante só pode ser usado uma vez. Terceiro, a ausência do comprovante em uma auditoria transforma o reembolso em distribuição não qualificada, sujeita a imposto de renda ordinário e multa de 20% se o titular tiver menos de 65 anos.
