Uma conversão de R$ 400 mil de uma conta tradicional para Roth em um único ano gerou um custo fiscal estimado em R$ 48 mil a mais do que se o valor fosse dividido em dois anos. A decisão, comum entre aposentados, pode levar a aumentos significativos de impostos e encargos do Medicare.
A conversão para Roth é tributada como renda ordinária no ano em que é realizada. Ao somar o valor convertido a outras fontes de renda, como aposentadoria e juros, o contribuinte pode ultrapassar diversos escalões de imposto. Para um contribuinte solteiro em 2026, o escalão de 24% inicia acima de R$ 105.700, e o de 32% começa acima de R$ 201.775.
O impacto financeiro não se limita ao imposto de renda. O Medicare aplica encargos de prêmio, conhecidos como IRMAA, baseados em uma análise de dois anos da renda bruta ajustada modificada. Uma conversão concentrada pode elevar o contribuinte a um nível de encargo mais alto, que pode custar mais de R$ 4.000 anuais acima dos prêmios padrão.
Estrategistas financeiros recomendam que as conversões sejam feitas em parcelas ao longo do tempo. A divisão do valor em dois anos permite manter a renda anual próxima ao limite do escalão de 24% e manter a renda bruta ajustada em um nível inferior para o cálculo do IRMAA. A diferença de custo de R$ 48 mil resulta da economia em impostos de 32% e 35%, e da redução do nível do IRMAA em ambos os anos de análise.
