A Doação Qualificada (QCD) permite que aposentados transfiram diretamente fundos de IRAs tradicionais para instituições de caridade qualificadas, sem que esse valor seja incluído na declaração de imposto de renda. O limite anual para essa doação é de US$ 111.000 por pessoa em 2026, valor superior ao estabelecido em 2025. A estratégia é destinada a indivíduos com 70 anos e meio ou mais.
A QCD funciona como uma transferência direta do IRA tradicional para uma instituição 501(c)(3) qualificada. Os valores contam para a Distribuição Mínima Requerida (RMD), mas não aparecem como renda tributável. Isso representa uma exclusão de renda, e não uma dedução, beneficiando o aposentado mesmo que ele utilize a dedução padrão. Casais casados com IRAs separados podem realizar uma doação combinada de até US$ 222.000.
A relevância da QCD cresce com as mudanças tributárias de 2026. A legislação atual limita as deduções de doações em dinheiro para quem usa a dedução padrão, tornando a QCD uma opção mais eficiente. Além disso, ao reduzir a Renda Bruta Ajustada (AGI), a estratégia pode diminuir a parcela tributável dos benefícios do Seguro Social e evitar encargos adicionais do Medicare.
Para um indivíduo com uma RMD de US$ 42.683, o uso da QCD pode reduzir a renda tributável de US$ 80.000 para US$ 61.850, mantendo o mesmo valor de doação. A transferência deve ser feita diretamente do custodiante do IRA para a caridade, com prazo final em 31 de dezembro do ano fiscal.
