Trabalhadores com ganhos W-2 superiores a US$ 150 mil perdem a dedução pré-imposto do 401(k) ao atingir o limite de renda, conforme novas regras fiscais. A Conta de Poupança de Saúde (HSA) surge como estratégia para compensar a perda, oferecendo múltiplas vantagens tributárias.
A partir de 2026, profissionais com 50 anos ou mais e renda superior a US$ 150 mil em 2025 devem direcionar todo o valor da contribuição adicional (catch-up) para um Roth 401(k). Embora a dedução padrão de US$ 24.500 não seja afetada, o valor extra de US$ 8.000, que antes era dedução pré-imposto, passa a ser tributado após o recolhimento.
A perda fiscal é significativa. Para um indivíduo de 55 anos na alíquota de 24%, a dedução de US$ 8.000 no 401(k) gerava uma economia federal de cerca de US$ 1.900. A imprensa internacional calculou que, ao longo de uma carreira, o valor perdido pode atingir cinco dígitos.
A HSA é apresentada como substituta fiscal. Ela possui três benefícios: contribuições pré-imposto, crescimento isento de impostos e saques livres de impostos para despesas médicas qualificadas. Para 2026, o teto familiar é de US$ 8.750, somado a US$ 1.000 de catch-up para maiores de 55 anos. Uma contribuição familiar de US$ 9.750 pode gerar cerca de US$ 2.340 em economia federal.
Além disso, contribuições feitas via folha de pagamento evitam a incidência de 7,65% de imposto FICA, um benefício que o 401(k) não oferecia. Os especialistas recomendam que os indivíduos verifiquem o limite de renda em seus documentos fiscais de 2025 e confirmem a elegibilidade para um plano de saúde de dedutível elevado (HDHP).
