Um indivíduo que possui 1 milhão de dólares em um plano 401(k) pode dobrar seu rendimento anual antes de atingir 59,5 anos utilizando a estratégia de Pagamentos Periódicos Substancialmente Iguais (SEPP). Essa tática, permitida pelo IRS, supera a penalidade padrão de 10% aplicada a saques antecipados.
A legislação permite três formas de calcular o SEPP: o método de distribuição mínima obrigatória (RMD), o método de amortização fixa e o método de anualização fixa. Enquanto o RMD resulta em um saque anual de cerca de 31.600 dólares para um indivíduo de 55 anos, o método de amortização, ao tratar o saldo como um empréstimo reverso, eleva o valor. Com uma taxa de 5%, o pagamento anual chega a aproximadamente 63.600 dólares, representando mais de duas vezes o valor do RMD.
A estratégia exige compromisso, pois os pagamentos devem ser mantidos sem modificação pelo período mais longo entre cinco anos ou até os 59,5 anos. Interromper o cronograma acarreta a aplicação retroativa da multa de 10% sobre todos os valores sacados desde o início. Para otimizar, recomenda-se dividir o saldo do plano de previdência antes de iniciar os saques.
É importante notar que o valor do SEPP é considerado renda ordinária. Para um contribuinte solteiro em 2026, um saque de 63.600 dólares pode posicionar a renda tributável na faixa de 22% de imposto de renda, um cenário mais vantajoso que os saques futuros sob regras de RMD e Social Security.
