A transferência de valores de uma conta IRA tradicional para Roth gera renda ordinária tributável no ano da conversão. Para quem está próximo da elegibilidade do Medicare, esse aumento de renda pode ativar o acréscimo IRMAA, elevando custos anuais de saúde.
O acréscimo, conhecido como IRMAA (Income-Related Monthly Adjustment Amount), é aplicado dois anos após o ano da conversão, conforme confirmado pelo IRS. Um dólar movido da IRA tradicional para Roth conta como renda tributável naquele ano. Relatos indicam que as transações de conversão Roth cresceram 41% no primeiro trimestre de dois mil vinte e seis.
O custo do acréscimo é individual por pessoa inscrita no Medicare. Para casais, o valor é pago separadamente para cada cônjuge. Uma assessoria fiscal estimou que conversões grandes podem adicionar de dois mil a oito mil dólares anuais aos custos do Medicare.
Os limites de renda para o IRMAA de dois mil vinte e seis definem os gatilhos. Para casais declarando conjuntamente, o acréscimo começa quando a renda ajustada modificada ultrapassa doiscentos e dezoito mil dólares. Para declarantes individuais, o primeiro patamar é ativado com renda ajustada bruta modificada de cento e nove mil dólares, um aumento de dois vírgula oito por cento em relação a dois mil vinte e cinco.
Especialistas de planejamento financeiro apontam que o planejamento da conversão deve considerar o teto do IRMAA, e não apenas a alíquota de imposto federal. O modelo de planejamento exige recalibração anual, pois o valor ideal depende do equilíbrio entre a faixa tributária e o nível de conforto com o IRMAA.
