Investidores com IRA tradicional podem converter seus ativos para Roth IRA durante quedas de mercado, pagando imposto de renda sobre o valor atualizado e não sobre o pico anterior. A manobra, conhecida como ‘desconto de conversão em queda’, permite que os ganhos futuros cresçam livres de tributação.
A conversão de IRA tradicional para Roth IRA transfere recursos de uma conta pré-impostos para uma conta isenta de impostos no futuro. O imposto de renda é devido no ano da conversão, mas o cálculo é feito sobre o valor de mercado na data da transação, e não sobre o valor original ou o valor futuro. Por exemplo, se um fundo de US$ 100.000 cair para US$ 80.000, o imposto incide sobre os US$ 80.000.
Essa mecânica está prevista no Código de Receita Interna, Seção 408A(d)(3). Além disso, é possível realizar a conversão “in kind”, movendo as ações diretamente sem vender, o que fixa o preço depreciado. Especialistas indicam que o momento ideal é durante períodos de alta volatilidade, como visto em 2026, quando o VIX atingiu 31,05 em março.
Para quem deseja realizar a operação, é aconselhável estimar a renda tributável de 2026 e converter apenas o montante necessário para preencher a faixa de imposto atual, como a faixa de 24%, que termina em US$ 105.700 para solteiros. É crucial pagar o imposto com recursos externos à conta de aposentadoria para que 100% do saldo convertido cresça isento.
