Beneficiários de planos de previdência privada herdados devem esvaziar as contas em dez anos, conforme regras do SECURE Act. A forma como o valor é retirado define a carga tributária: distribuir US$ 750 mil ao longo de dez anos pode economizar cerca de US$ 120 mil em impostos federais.
A legislação exige que a maioria dos beneficiários não cônjuges de um 401(k) ou IRA esvazie a conta até 31 de dezembro do décimo ano após o falecimento do proprietário original. Cada valor sacado é tributado como renda ordinária, sem benefício de valorização de capital. Um saque único de um montante elevado pode elevar drasticamente a renda tributável do beneficiário.
Em um cenário hipotético, sacar US$ 750 mil de uma vez pode levar a uma renda tributável próxima a US$ 868.000, resultando em impostos federais próximos a US$ 255.000. Contudo, ao distribuir o mesmo valor uniformemente ao longo dos dez anos, a renda tributável se mantém em torno de US$ 193.000, reduzindo o imposto federal para cerca de US$ 135.000.
Além da economia direta, a distribuição parcelada permite que os valores restantes continuem rendendo com diferimento fiscal. O objetivo é nivelar os saques para que cada parcela caia na faixa de imposto mais baixa possível, evitando encargos adicionais como os do Medicare, que podem ser acionados por saques massivos.
