A partir de 1º de janeiro de 2026, a regra SECURE 2.0 obriga que pessoas com 50 anos ou mais, que ganharam mais de US$ 150.000 em salários FICA no ano anterior, direcionem todas as contribuições extras para Roth 401(k). Essa medida permite que indivíduos com alto patrimônio redirecionem centenas de milhares de dólares de responsabilidade fiscal futura.
Para quem atinge 60 anos, a regra de contribuição extra para Roth 401(k) é considerada o movimento fiscal mais valioso permitido pelo IRS. O teto de contribuição base para 2026 é de US$ 24.500, acrescido de US$ 8.000 para quem tem entre 50 e 59 anos. Para a faixa etária de 60 a 63 anos, há um super adicional de US$ 11.250, elevando o limite total para US$ 35.750.
A principal vantagem do Roth 401(k) reside na proteção fiscal futura. Enquanto a contribuição tradicional é dedutível hoje, o valor depositado no Roth nunca será tributado. Além disso, saldos em Roth 401(k) não sofrem a incidência de RMDs (Required Minimum Distributions) durante a vida do titular, nem elevam a renda ajustada modificada usada pelo Medicare para calcular os encargos IRMAA.
A mudança representa uma economia fiscal considerável ao longo de uma aposentadoria de 25 anos. Ao optar pelo Roth, o investidor evita que o saldo projetado seja somado a benefícios do Social Security e pensões, o que poderia levar a uma alíquota marginal efetiva próxima a 40% para aposentados em faixas de renda mais altas.
