Uma conversão para Roth IRA não aciona o teste de rendimentos do Seguro Social, impedindo a suspensão dos benefícios. Contudo, o valor convertido entra na renda tributável, podendo aumentar a incidência de impostos sobre o que já é recebido.
O teste de rendimentos do Seguro Social considera ganhos de trabalho e lucros de autônomo. A conversão para Roth IRA não se enquadra nessas categorias, pois não envolve pagamento de empregador nem imposto sobre folha de pagamento do Seguro Social. Isso significa que o indivíduo pode realizar conversões de até cem mil dólares sem perder o recebimento mensal por esse motivo.
O aspecto tributário reside no fato de que a parcela pré-imposto da conversão entra como renda tributável no ano da operação. Essa renda se soma ao cálculo de renda combinada, que inclui a renda bruta ajustada, juros isentos e metade dos benefícios do Seguro Social.
Para um contribuinte solteiro, os benefícios começam a ser tributados quando a renda combinada ultrapassa vinte e cinco mil dólares. Acima de trinta e quatro mil dólares, até oitenta e cinco por cento do benefício pode ser adicionado à renda tributável. Em casais, os limites são de trinta e dois mil dólares e quarenta e quatro mil dólares, respectivamente.
Um exemplo mostra que, ao converter quarenta mil dólares de um IRA pré-imposto, a renda combinada pode subir para cerca de sessenta e um mil dólares. Isso pode tornar tributáveis até dezoito mil e setecentos dólares, ou oitenta e cinco por cento dos vinte e dois mil dólares recebidos do Seguro Social, além dos outros rendimentos.
