Rendimentos de títulos municipais isentos de imposto federal, como 40.000 dólares anuais, são integralmente contabilizados pelo Medicare. Essa inclusão no cálculo do IRMAA pode gerar encargos adicionais, reduzindo o benefício do Social Security em 81,20 dólares mensais.
O rendimento isento de imposto federal, que é uma estratégia comum na aposentadoria, é somado ao rendimento ajustado bruto (AGI) para definir o prêmio do Medicare. Segundo o sistema, esse rendimento aparece na linha 2a do Formulário 1040 e é adicionado ao cálculo do IRMAA. Isso significa que os 40.000 dólares de juros municipais, embora livres de imposto federal, são considerados renda para o Medicare.
Para o ano de 2026, o IRMAA é acionado quando a renda modificada ultrapassa 109.000 dólares para um declarante solteiro ou 218.000 dólares para um casal. O prêmio padrão do Medicare Parte B é de 202,90 dólares mensais; o primeiro nível de encargo eleva o valor para 284,10 dólares. Além disso, o Medicare utiliza uma visão retrospectiva de dois anos para estabelecer o prêmio atual, baseando-se na declaração de imposto de 2024.
O impacto do IRMAA não se limita ao prêmio do Medicare. O rendimento municipal também influencia a fórmula que determina a tributação do benefício do Social Security. O IRS utiliza uma figura de “renda combinada” que inclui juros isentos de imposto, podendo tornar até 85% do benefício tributável. Assim, a mesma fonte de renda gera dois custos distintos.
