Indivíduos com saldo de 1,2 milhão em planos 401(k) enfrentam uma alta carga tributária ao atingir a idade de aposentadoria nos Estados Unidos. A Distribuição Mínima Obrigatória (RMD) anual, somada aos encargos do Medicare (IRMAA), pode elevar a alíquota efetiva para perto de 40%.
Com um saldo de 1,2 milhão em um plano 401(k) para um indivíduo de 73 anos, a Distribuição Mínima Obrigatória (RMD) anual é de aproximadamente 45.283 dólares. Este valor é determinado pelo divisor da Tabela de Vida Uniforme do IRS, que é 26,5. A RMD é obrigatória, e o não cumprimento acarreta penalidade de 25% sobre o valor faltante, reduzida para 10% se corrigida em dois anos.
Essa distribuição entra em conta com o benefício do Seguro Social. Para um casal, o valor pode ultrapassar os limites que tornam 85% dos benefícios do Seguro Social tributáveis. O impacto fiscal se agrava com o IRMAA, um adicional do Medicare ligado à Renda Bruta Ajustada Modificada de dois anos antes. Ultrapassar o primeiro limite de MAGI, por exemplo, pode adicionar 1.148 dólares anuais em encargos combinados de Part B e Part D do Medicare.
Para mitigar essa situação, especialistas sugerem estratégias antes dos 73 anos. Entre elas, a realização de conversões parciais para Roth entre 60 e 72 anos e o uso de Distribuições Caritativas Qualificadas (QCDs) após o início das RMDs. As QCDs permitem que valores sejam enviados a instituições de caridade, satisfazendo a RMD sem impactar a Renda Bruta Ajustada (AGI).
