Uma aposentada de sessenta e sete anos obteve um ganho de 40 mil dólares na venda de ações, aproveitando a alíquota zero de capital. Contudo, a transação elevou a renda combinada, fazendo com que 85% do seu benefício do Seguro Social fosse tributado.
A mulher recebe 30 mil dólares anuais do Seguro Social e saca 5 mil dólares de uma conta de aposentadoria individual tradicional (IRA). Ela possui ações adquiridas por 15 mil dólares, avaliadas em 55 mil dólares. Ao vender, ela realiza um ganho de 40 mil dólares, que é reinvestido imediatamente, mantendo o lucro dentro da faixa de 0% de imposto federal.
Apesar do ganho de ações ser isento, a Receita Federal dos EUA (IRS) calcula a tributação do Seguro Social separadamente. Para um declarante solteiro, o imposto começa a incidir sobre parte do benefício quando a renda combinada ultrapassa 25 mil dólares. Acima de 34 mil dólares, até 85% do benefício pode ser tributado.
Neste caso, a combinação do ganho de 40 mil dólares com o saque do IRA e metade do benefício do Seguro Social elevou a renda combinada para 60 mil dólares. Esse patamar acionou a fórmula federal, incluindo 25,5 mil dólares do benefício do Seguro Social na declaração como renda ordinária. O ganho de ações permaneceu em 0%, mas a renda adicional foi tributada.
A aposentada conseguiu manter o ganho de 40 mil dólares na alíquota zero porque deduções como a dedução padrão de 16,1 mil dólares e deduções por idade e senioridade reduziram sua renda tributável para cerca de 46,35 mil dólares. O custo fiscal total da operação, referente apenas à renda do Seguro Social, foi de aproximadamente 635 dólares.
